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VERGLEICHEN SIE DIE STRUKTUREN. DIE ENDSTEUERBELASTUNG SCHWANKT ZWISCHEN 46 % UND 25 %
SteuerStruktur 1Struktur 2Struktur 3Struktur 4Struktur 5Struktur 6
Steuerlast in Spanien362,50 €250,00 €250,00 €362,50 €250,00 €250,00 €
Steuerlast in Deutschland97,50 €195,94 €187,50 €0,00 €0,00 €0,00 €
Steuerlast Total460,00 €445,94 €437,50 €362,50 €250,00 €250,00 €
Effektive Steuerrate46,00 %44,59 %43,75 %36,25 %25,00 %25,00 %
Hänge die heutige Pflicht nicht an den morgigen Haken

Neues Fachbuch

Erfolgreiche Wohn-
und Ferienvermietung
auf Mallorca:
Risikovermeidung bei ungewisser Rechtslage für deutsche Nichtresidenten

zur Leseprobe

GmbH & Co. KG – S.L.U.

Struktur 1

Eine deutsche GmbH & Co. KG gründet in Spanien eine Sociedad de responsabilidad Limitada (S.L. genannt). Die S.L. ist mit der deutschen GmbH vergleichbar. 

Struktur

 


Gesellschafter

 
 

GmbH & Co. KG

100%

S.L.U.

Rechtsgrundlage

  • Körperschaftsteuer: Personengesellschaften unterliegen nicht der Körperschaftsteuer. Diese Gesellschaftsform wird transparent besteuert. Die Einkünfte der Gesellschaft werden gesondert und einheitlich festgestellt und werden den Gesellschaftern zugerechnet. Eine Besteuerung und die Feststellung der Einkünfte erfolgt auf Ebene der Gesellschafter, mit dem persönlichen Einkommensteuersatz.

  • Persönliche Einkommensteuer: Dividenden werden auf Ebene der Gesellschafter besteuert. Sie unterliegen dem Teileinkünfteverfahren, wonach 40% der Einkünfte steuerfrei sind. 
  • Körperschaftsteuer: Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften unterliegen mit einem Steuersatz von 25% in Spanien der Besteuerung.

  • Ausschüttung von Dividenden: Der Gesellschafter (hier die Deutsche GmbH & Co. KG) der spanischen Kapitalgesellschaft (S.L) unterliegt mit den Dividenden in Deutschland nicht der Einkommensbesteuerung, die Mutter-Tochter-Richtlinie und Art. 14. der Vorschrift für nicht in Spanien ansässige Steuerpflichtige sind nicht anwendbar. Die Dividenden sind in Spanien mit einem Steuersatz von 15% zu besteuern nach Art 10 DBA Deutschland/ Spanien.

Beispiel mit 1.000,00 € Gewinn in Spanien

Steuerbelastung in Deutschland
GmbH & Co. KG
Gewinn750,00 €
Steuerbetrag0,00 €
Gesellschafter
Gewinnanteil750,00 €
Steuersatz (geschätzt)28,00 %
Steuerbetrag210,00 €
Quellensteuer-112,50 €
Steuerbetrag gesamt97,50 €
Steuerbelastung in Spanien
S.L.U.
Gewinn1.000,00 €
Steuersatz25,00 %
Steuerbetrag250,00 €
Dividende
Dividende750,00 €
Quellensteuersatz15,00 %
Quellensteuerbetrag112,50 €

Fazit

Gesamtsteuerbelastung:460,00 €
Gesamtsteuerrate:46,00 %